رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري ومصروف الزكاة في شجرة الحسابات

رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري ومصروف الزكاة في شجرة الحسابات , رسوم الزكاة والدخل هي جزء لا يتجزأ من النظام الضريبي في العديد من الدول، حيث تُعَدُّ هذه الرسوم مصدرًا هامًا لتمويل النفقات الحكومية وتحقيق التنمية الاقتصادية. تهدف رسوم الزكاة والدخل إلى جمع الأموال من الأفراد والشركات بناءً على دخلهم وثرواتهم، وتوجيه هذه الأموال نحو تحقيق الأهداف الاقتصادية والاجتماعية المحددة.
في العديد من البلدان، يتم فرض رسوم الزكاة والدخل على الأفراد والشركات بناءً على نسبة مئوية من دخلهم السنوي، أو على الأرباح التي يحققونها من أعمالهم التجارية. وتختلف النسب والضوابط المطبقة في فرض هذه الرسوم من دولة إلى أخرى، وتتأثر بالسياسات الاقتصادية والاجتماعية لكل دولة.
في هذا المقال، سنستكشف بشكل أعمق مفهوم رسوم الزكاة والدخل، وسنسلط الضوء على آلية فرضها وتحديد معدلاتها في العديد من الدول، بالإضافة إلى دورها في دعم النمو الاقتصادي وتمويل الخدمات العامة. كما سنناقش التحديات التي قد تواجه تطبيق هذه الرسوم وسبل تعزيز فاعليتها وعدالتها في النظام الضريبي.

طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات:

تختلف طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات من دولة لأخرى، لكن بشكل عام، يمكن تلخيصها في الخطوات التالية:

تحديد الوعاء الزكوي:

هو مجموع الأموال التي تجب فيها الزكاة.
يُحدد الوعاء الزكوي للمؤسسات من خلال إجمالي أصولها، محسومًا منها بعض الاستثناءات، مثل:
الأصول الثابتة، مثل المباني والآلات.
الأصول المتداولة، مثل البضائع والمواد الخام.
الديون المستحقة للمؤسسة.
الاستثمارات في الشركات المساهمة.

تطبيق نسبة الزكاة:

تبلغ نسبة الزكاة 2.5%.
تُطبق نسبة الزكاة على الوعاء الزكوي.

حساب مبلغ الزكاة:

يتم حساب مبلغ الزكاة بضرب الوعاء الزكوي في نسبة الزكاة.

دفع الزكاة:

يجب دفع الزكاة إلى الجهات المستحقة، مثل الفقراء والمساكين.

نموذج احتساب الوعاء الزكوي:

1. تحديد الأصول:

الأصول الثابتة:

المباني: 100,000 ريال
الآلات: 50,000 ريال
الأصول المتداولة:
البضائع: 200,000 ريال
المواد الخام: 100,000 ريال
الديون المستحقة للمؤسسة: 50,000 ريال
الاستثمارات في الشركات المساهمة: 150,000 ريال

2. حساب إجمالي الأصول:

إجمالي الأصول = الأصول الثابتة + الأصول المتداولة – الديون المستحقة للمؤسسة + الاستثمارات في الشركات المساهمة

إجمالي الأصول = 100,000 + 50,000 + 200,000 + 100,000 – 50,000 + 150,000 = 600,000 ريال

3. تحديد الاستثناءات:

الأصول الثابتة: 100,000 ريال
الاستثمارات في الشركات المساهمة: 150,000 ريال

4. حساب صافي الأصول:

صافي الأصول = إجمالي الأصول – الاستثناءات

صافي الأصول = 600,000 – 100,000 – 150,000 = 350,000 ريال

5. تطبيق نسبة الزكاة:

نسبة الزكاة = 2.5%

6. حساب مبلغ الزكاة:

مبلغ الزكاة = صافي الأصول × نسبة الزكاة

مبلغ الزكاة = 350,000 × 2.5% = 8,750 ريال

بالتالي، فإن مبلغ الزكاة المستحق على المؤسسة هو 8,750 ريال.

زكاة المؤسسات الفردية:

تُعتبر المؤسسات الفردية من المكلفين بزكاة المال في المملكة العربية السعودية.

تُستثنى من الزكاة الأدوات والمعدات التي تستخدم في العمل، مثل أدوات النجارة وأدوات الحلاقة.

تُستثنى من الزكاة البضائع المعروضة للبيع.

تُحسب الزكاة على أساس السنة الهجرية.

يجب على صاحب المؤسسة الفردية تقديم إقرار زكوي سنوي إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل.

طريقة احتساب الزكاة للشركات:

تختلف طريقة احتساب الزكاة على الأرباح من دولة لأخرى.

في بعض الدول، يتم احتساب الزكاة على الأرباح السنوية فقط، بينما في دول أخرى يتم احتسابها على الأرباح المتراكمة.

في السعودية، يتم احتساب الزكاة على الأرباح السنوية للشركات. ولكن، هناك بعض الاستثناءات، مثل:

• الأرباح المستثمرة في أصول ثابتة.
• الأرباح الموزعة على المساهمين.

وإليك مثال على كيفية احتساب الزكاة على الأرباح:

فرضنا أن شركة ما حققت أرباحًا سنوية بقيمة 100,000 ريال.

في هذه الحالة، يكون مبلغ الزكاة المستحق على الشركة هو:

مبلغ الزكاة = الأرباح السنوية × نسبة الزكاة

مبلغ الزكاة = 100,000 × 2.5% = 2,500 ريال

كيفية احتساب الزكاة محاسبياً:

تعتمد طريقة احتساب الزكاة محاسبياً على نوع الممول:

• 1. الأفراد:

الوعاء الزكوي: هو مجموع الأموال التي تجب فيها الزكاة، مثل:
النقود.
الذهب والفضة.
السلع التجارية.
الديون المستحقة للفرد.
الاستثمارات.
نسبة الزكاة: 2.5%
مبلغ الزكاة: الوعاء الزكوي × نسبة الزكاة

• 2. الشركات:

الوعاء الزكوي: صافي الربح المعدل، بعد خصم بعض المصروفات، مثل:
تكلفة البضائع المبيعة.
المصروفات التشغيلية.
الاستهلاكات.
الضرائب.
نسبة الزكاة: 2.5%
مبلغ الزكاة: الوعاء الزكوي × نسبة الزكاة

• 3. المؤسسات الفردية:

الوعاء الزكوي: صافي الأصول، بعد خصم بعض الاستثناءات، مثل:
الأصول الثابتة.
الاستثمارات في الشركات المساهمة.
نسبة الزكاة: 2.5%
مبلغ الزكاة: الوعاء الزكوي × نسبة الزكاة

طباعة شهادة الزكاة والدخل الإلكترونية:

تُتيح المملكة العربية السعودية إمكانية طباعة شهادة الزكاة والدخل الإلكترونية من خلال عدة طرق:

منصة أبشر:

• قم بتسجيل الدخول إلى منصة أبشر
• اختر من الخدمات الإلكترونية “الزكاة والدخل”.
• اختر “طباعة شهادة الزكاة والدخل”.
• حدد الفترة الزمنية التي ترغب في طباعة الشهادة لها.
• اضغط على “طباعة”.

بوابة هيئة الزكاة والدخل:

• قم بزيارة بوابة هيئة الزكاة والدخل
• اختر من الخدمات الإلكترونية “الاستعلامات”.
• اختر “الاستعلام عن شهادة الزكاة والدخل”.
• أدخل رقم الهوية الوطنية أو رقم الإقامة.
• أدخل رمز التحقق.
• اضغط على “بحث”.
• اضغط على “طباعة”.

تطبيق الهيئة العامة للزكاة والدخل:

• قم بتحميل تطبيق الهيئة العامة للزكاة والدخل من متجر التطبيقات.
• افتح التطبيق وقم بتسجيل الدخول.
• اختر من الخدمات “الاستعلام عن شهادة الزكاة والدخل”.
• أدخل رقم الهوية الوطنية أو رقم الإقامة.
• أدخل رمز التحقق.
• اضغط على “بحث”.
• اضغط على “طباعة”.

رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري:

تفرض المملكة العربية السعودية رسومًا على السجلات التجارية، وتختلف هذه الرسوم حسب نوع النشاط التجاري وحجم المنشأة.

وتشمل هذه الرسوم:

رسوم التسجيل: تُدفع مرة واحدة عند تسجيل المنشأة.
رسوم تجديد السجل التجاري: تُدفع سنويًا.
رسوم الخدمات الإلكترونية: تُدفع عند استخدام الخدمات الإلكترونية المقدمة من الهيئة العامة للزكاة والدخل.

ولا تُفرض رسوم الزكاة على السجل التجاري بشكل مباشر.

ولكن، يجب على جميع أصحاب السجلات التجارية دفع الزكاة على أرباحهم السنوية.

وتبلغ نسبة الزكاة 2.5%.

ويمكن احتساب مبلغ الزكاة بالطريقة التالية:

مبلغ الزكاة = صافي الربح × نسبة الزكاة

ويكون صافي الربح هو مجموع الأرباح السنوية بعد خصم جميع المصروفات المسموح بها، مثل:

**تكلفة البضائع المبيعة.
**المصروفات التشغيلية.
**الاستهلاكات.
**الضرائب.

ويجب على أصحاب السجلات التجارية تقديم إقرار زكوي سنوي إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل.

ويمكن تقديم الإقرار الزكوي إلكترونيًا من خلال بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل.

قانون الزكاة قدرات:

يُعد قانون الزكاة من أهم القوانين التي تحكم مسألة الزكاة في المملكة العربية السعودية. ويُعرف قانون الزكاة أيضًا باسم “نظام الزكاة”. وقد تم إصدار هذا القانون في عام 1422 هـ. ويتضمن قانون الزكاة العديد من الأحكام المتعلقة بمسألة الزكاة، مثل:

• الأموال التي تجب فيها الزكاة.
• نسبة الزكاة.
• طريقة احتساب الزكاة.
• الجهات المستحقة للزكاة.

وإليك بعض النقاط الهامة حول قانون الزكاة قدرات:

يُطبق قانون الزكاة على جميع المسلمين المقيمين في المملكة العربية السعودية.
تُستثنى من الزكاة بعض الأموال، مثل:

• الأدوات والحرف.
• الأثاث والأدوات المنزلية.
• السيارة التي يستخدمها الشخص في حاجاته الشخصية.

تبلغ نسبة الزكاة 2.5%.
يتم احتساب الزكاة على أساس السنة الهجرية.
يجب على جميع المكلفين بزكاة المال تقديم إقرار زكوي سنوي إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل.
يُمكن دفع الزكاة نقدًا أو عن طريق التحويل البنكي أو عن طريق البطاقات الائتمانية.

مصروف الزكاة في شجرة الحسابات:

تُصنف مصروفات الزكاة ضمن فئة “المصروفات الأخرى” في شجرة الحسابات. وذلك لأن الزكاة تعتبر واجبًا دينيًا وليس مصروفًا تجاريًا. وتُستخدم مصروفات الزكاة لمساعدة الفقراء والمحتاجين. وإليك بعض النقاط الهامة حول مصروف الزكاة في شجرة الحسابات:

• يجب تسجيل مصروفات الزكاة في حساب منفصل عن حسابات الأصول والإيرادات.
• يجب أن يكون حساب مصروفات الزكاة مُخصصًا لجمع التبرعات ودفعها للمستحقين.
• يجب مراجعة حساب مصروفات الزكاة بشكل دوري للتأكد من استخدامه بشكل صحيح.

أمثلة على تسجيل مصروفات الزكاة في شجرة الحسابات:

1. شركة تجارية:

الحساب: مصروفات الزكاة
النوع: مصروفات أخرى
الوصف: زكاة على الأرباح
المبلغ: 10,000 ريال

2. شخص طبيعي:

الحساب: مصروفات الزكاة
النوع: مصروفات شخصية
الوصف: زكاة على المال
المبلغ: 5,000 ريال

3. جمعية خيرية:

الحساب: مصروفات الزكاة
النوع: مصروفات المساعدات
الوصف: مساعدات للفقراء والمحتاجين
المبلغ: 20,000 ريال

4. مؤسسة حكومية:

الحساب: مصروفات الزكاة
النوع: مصروفات أخرى
الوصف: مساهمات في مشاريع خيرية
المبلغ: 50,000 ريال

قيد مخصص الزكاة:

قيد مخصص الزكاة هو حساب محاسبي يُستخدم لتسجيل مخصص الزكاة المستحق على المنشأة.

ويُسجل هذا الحساب في جانب الخصم في الميزانية العمومية. وذلك لأن مخصص الزكاة يُعد خصمًا من الأرباح.

**يتم تسجيل مخصص الزكاة في نهاية كل سنة مالية.
**يتم احتساب مخصص الزكاة على أساس صافي الربح قبل خصم الزكاة.
**يُمكن استخدام حساب مخصص الزكاة لتحديد مبلغ الزكاة المستحق على المنشأة.
**يُمكن أيضًا استخدام حساب مخصص الزكاة لتحسين نسبة العائد على حقوق الملكية.

وإليك مثال على قيد مخصص الزكاة:

فرضنا أن شركة “أ” حققت أرباحًا سنوية بقيمة 100,000 ريال، ونسبة الزكاة 2.5%.

في هذه الحالة، يكون مخصص الزكاة هو:

مخصص الزكاة = الأرباح السنوية × نسبة الزكاة

مخصص الزكاة = 100,000 × 2.5% = 2,500 ريال

يتم تسجيل هذا القيد على النحو التالي:

1. مخصص الزكاة: يزداد هذا الحساب بقيمة 2,500 ريال في جانب الخصم.

2. الأرباح المستبقاة: ينقص هذا الحساب بقيمة 2,500 ريال في جانب حقوق الملكية.

ويمكن التعبير عن ذلك كالتالي:

مخصص الزكاة (خصم) ↗️ 2,500

الأرباح المستبقاة (حقوق الملكية) ↘️ 2,500

في ختام هذا المقال، ندرك أن رسوم الزكاة والدخل تعد جزءاً حيوياً من النظام الضريبي في العديد من الدول، حيث تسهم في تمويل النفقات الحكومية ودعم الخدمات العامة والتنمية الاقتصادية. ومع تزايد التحديات الاقتصادية والاجتماعية، تأتي أهمية رسوم الزكاة والدخل بمزيد من التأكيد، حيث يمكن من خلالها تحقيق التوازن في توزيع الثروة وتعزيز العدالة الاجتماعية.
إن فهم طبيعة وأهمية رسوم الزكاة والدخل يساعد في إدارة السياسات الضريبية بشكل أكثر فاعلية وفعالية، مما يعزز النمو الاقتصادي ويسهم في تحقيق التنمية المستدامة. ومن خلال تحسين النظام الضريبي وضمان عدالته وشفافيته، يمكن تعزيز الثقة بين المواطنين والشركات والحكومات، وبالتالي تحقيق الاستقرار الاقتصادي والاجتماعي.
لذا، يتعين على الحكومات والمؤسسات المعنية أن تعمل على تحسين السياسات الضريبية وتطوير آليات تحصيل الضرائب وتوجيه الإنفاق العام نحو القطاعات ذات الأولوية، مع التركيز على تعزيز العدالة الاجتماعية وتحقيق التوازن بين الحقوق والمسؤوليات الضريبية. ومن خلال هذه الجهود المشتركة، يمكن تحقيق الاستفادة القصوى من رسوم الزكاة والدخل وتحقيق التنمية المستدامة والشاملة.