ضريبة الاستقطاع في السعودية وكيف يتم احتسابها , تعتبر ضريبة الاستقطاع من القضايا المالية الهامة التي تشغل بال الكثير من الأفراد والشركات حول العالم. إنها ضريبة تفرض على الدخل أو الأموال في وقت الدفع، حيث يتم خصم نسبة معينة من الدخل أو الأموال مباشرةً من المبلغ الكلي قبل أن يتم توزيعه على الشخص أو الجهة المستلمة. تعد ضريبة الاستقطاع واحدة من الوسائل التي يستخدمها الحكومات لجمع الإيرادات الضريبية وتمويل الخدمات العامة والمشاريع الحكومية.
تأتي ضريبة الاستقطاع بأشكال مختلفة وتطبق على مجموعة متنوعة من العمليات والمعاملات المالية. يمكن أن تشمل هذه الضريبة خصمًا من الرواتب والأجور الشهرية، وكذلك خصمًا من الأرباح الشركاتية، وأيضًا من الفوائد والأرباح الاستثمارية. تختلف أساليب تطبيق هذه الضريبة من دولة إلى أخرى، وتعتمد على التشريعات والسياسات الضريبية المحلية.
سيتناول هذا المقال تفصيلًا أكثر لضريبة الاستقطاع، بدءًا من تاريخها وأهميتها، وكيفية تطبيقها، والآثار التي تترتب على الأفراد والشركات نتيجة لهذا النوع من الضرائب. سنلقي نظرة أيضًا على أمثلة عملية للضريبة وكيف يمكن للأفراد والشركات الالتزام بها والتخطيط لها بشكل فعال.
ضريبة الاستقطاع هي موضوع مالي مهم يشمل مجموعة واسعة من الجوانب الضريبية، وسيسعدنا أن نقدم لكم توجيهًا وافيًا حول هذا الموضوع المعقد في الأقسام القادمة من هذا المقال.
تعريف ضريبة الاستقطاع:
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تُفرض على المبالغ التي يتم دفعها إلى شخص غير مقيم في الدولة، ويتم خصمها مباشرة من قبل الشخص المدفوع له، ثم يتم توريدها إلى مصلحة الضرائب.
وتهدف ضريبة الاستقطاع إلى ضمان تحصيل الضرائب من الأشخاص غير المقيمين، وتسهيل عملية تحصيل الضرائب على مصلحة الضرائب.
ويتم تطبيق ضريبة الاستقطاع على مجموعة من المبالغ التي يتم دفعها إلى الأشخاص غير المقيمين، مثل:
***المبالغ المدفوعة مقابل الخدمات، مثل الخدمات المهنية، والاستشارات، والدراسات، والتدريب، والصيانة، والتشغيل.
***المبالغ المدفوعة مقابل الإتاوات.
***المبالغ المدفوعة مقابل الفوائد.
***المبالغ المدفوعة مقابل عقود المقاولات.
ويكون مقدار ضريبة الاستقطاع بنسبة معينة من المبلغ المدفوع، وتختلف هذه النسبة حسب نوع المبلغ المدفوع.
وعلى سبيل المثال، في مصر، تبلغ نسبة ضريبة الاستقطاع على المبالغ المدفوعة مقابل الخدمات 5%، بينما تبلغ نسبة ضريبة الاستقطاع على المبالغ المدفوعة مقابل الإتاوات 20%.
ويكون الشخص المدفوع له مسؤولاً عن استقطاع ضريبة الاستقطاع من المبالغ المدفوعة، وتقديم الإقرارات الضريبية إلى مصلحة الضرائب.
وتخضع ضريبة الاستقطاع لأحكام الاتفاقيات الضريبية الدولية، حيث يتم تطبيق النسبة المتفق عليها في الاتفاقية في حالة وجود اتفاق بين البلدين.
كيف يتم احتساب ضريبة الاستقطاع:
يتم احتساب ضريبة الاستقطاع في السعودية بضرب النسبة المحددة لضريبة الاستقطاع في المبلغ الإجمالي المدفوع إلى الشخص غير المقيم.
وتكون النسبة المحددة لضريبة الاستقطاع على المبالغ المدفوعة إلى الأشخاص غير المقيمين في السعودية على النحو التالي:
المبالغ المدفوعة مقابل الخدمات: 5%.
المبالغ المدفوعة مقابل الإتاوات: 20%.
المبالغ المدفوعة مقابل الفوائد: 25%.
المبالغ المدفوعة مقابل العقود التجارية: 20%.
ويكون الشخص المدفوع له مسؤولاً عن استقطاع ضريبة الاستقطاع من المبلغ المدفوع، وتقديم الإقرارات الضريبية إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ويمكن احتساب ضريبة الاستقطاع في السعودية باستخدام الصيغة التالية:
ضريبة الاستقطاع = النسبة * المبلغ الإجمالي
على سبيل المثال، إذا كانت النسبة المحددة لضريبة الاستقطاع على المبالغ المدفوعة مقابل الخدمات 5%، وكان المبلغ المدفوع مقابل الخدمات 10000 ريال سعودي، فإن مقدار ضريبة الاستقطاع سيكون:
ضريبة الاستقطاع = 5% * 10000 = 500 ريال سعودي
وفيما يلي بعض النقاط التي يجب مراعاتها عند احتساب ضريبة الاستقطاع في السعودية:
يجب تحديد نوع المبلغ المدفوع، حيث تختلف النسبة المحددة لضريبة الاستقطاع حسب نوع المبلغ المدفوع.
يجب تحديد المبلغ الإجمالي المدفوع، حيث يتم احتساب ضريبة الاستقطاع على المبلغ الإجمالي المدفوع.
يجب مراعاة أحكام الاتفاقيات الضريبية الدولية، حيث يتم تطبيق النسبة المتفق عليها في الاتفاقية في حالة وجود اتفاق بين البلدين.
وفيما يلي بعض الأمثلة على كيفية احتساب ضريبة الاستقطاع في السعودية:
مثال 1:
شركة سعودية تدفع 50000 ريال سعودي لشركة خدمات خارجية غير مقيمة في السعودية مقابل خدمات استشارية.
في هذه الحالة، تكون النسبة المحددة لضريبة الاستقطاع على المبالغ المدفوعة مقابل الخدمات 5%، وبالتالي سيكون مقدار ضريبة الاستقطاع:
ضريبة الاستقطاع = 5% * 50000 = 2500 ريال سعودي.
من يدفع ضريبة الاستقطاع:
في السعودية، يدفع ضريبة الاستقطاع الشخص المقيم الذي يقوم بدفع مبلغ مالي إلى شخص غير مقيم. ويُعرف هذا الشخص باسم “المقاول الملزم باحتساب ضريبة الاستقطاع”.
ويشمل الأشخاص المقيمون في السعودية:
- الأشخاص الطبيعيون الذين يقيمون في السعودية لمدة لا تقل عن 183 يومًا خلال السنة الضريبية.
- الأشخاص الاعتباريون الذين لديهم مركز دائم في السعودية.
ويشمل الأشخاص غير المقيمين في السعودية:
- الأشخاص الطبيعيون الذين لا يقيمون في السعودية لمدة لا تقل عن 183 يومًا خلال السنة الضريبية.
- الأشخاص الاعتباريون الذين ليس لديهم مركز دائم في السعودية.
ويكون الشخص المقيم الذي يقوم بدفع مبلغ مالي إلى شخص غير مقيم مسؤولاً عن استقطاع ضريبة الاستقطاع من المبلغ المدفوع، وتقديم الإقرارات الضريبية إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
وفيما يلي بعض الأمثلة على الأشخاص الذين يدفعون ضريبة الاستقطاع في السعودية:
- شركة سعودية تدفع 50000 ريال سعودي لشركة خدمات خارجية غير مقيمة في السعودية مقابل خدمات استشارية.
- شركة سعودية تدفع 200000 ريال سعودي لشركة أجنبية غير مقيمة في السعودية مقابل رخصة استخدام براءة اختراع.
- شركة سعودية تدفع 100000 ريال سعودي لشركة أجنبية غير مقيمة في السعودية مقابل فوائد على قرض.
- شركة سعودية تدفع 500000 ريال سعودي لشركة أجنبية غير مقيمة في السعودية مقابل أعمال مقاولات.
وإذا لم يقم الشخص المقيم باحتساب ضريبة الاستقطاع من المبلغ المدفوع إلى الشخص غير المقيم، فإنه يكون مسؤولاً عن دفع الضريبة بالإضافة إلى الغرامات والعقوبات التي قد تفرضها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
هل يمكن استرداد ضريبة الاستقطاع:
- إذا لم يكن الشخص غير المقيم ملزمًا بدفع ضريبة الدخل في السعودية.
- إذا كان الشخص غير المقيم قد دفع ضريبة الدخل في السعودية بالفعل.
- إذا كان الشخص غير المقيم قد حصل على إعفاء من ضريبة الدخل في السعودية.
ولكي يتم استرداد ضريبة الاستقطاع، يجب على الشخص المقيم الذي قام بدفع المبلغ المالي إلى الشخص غير المقيم تقديم طلب استرداد إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
وفيما يلي المستندات التي يجب إرفاقها بطلب استرداد ضريبة الاستقطاع:
- إقرار ضريبة الاستقطاع الأصلي.
- المستندات التي تثبت أن الشخص غير المقيم غير ملزم بدفع ضريبة الدخل في السعودية، أو أنه قد دفع ضريبة الدخل بالفعل، أو أنه قد حصل على إعفاء من ضريبة الدخل في السعودية.
وتقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بدراسة طلب الاسترداد، وإذا تبين لها أن طلب الاسترداد مستوفٍ للشروط، فإنها تقوم بإصدار قرار بالموافقة على الاسترداد، ويتم إرجاع المبلغ المسترد إلى الشخص المقيم.
وفيما يلي بعض الأمثلة على حالات استرداد ضريبة الاستقطاع في السعودية:
شركة سعودية تدفع 50000 ريال سعودي لشركة خدمات خارجية غير مقيمة في السعودية مقابل خدمات استشارية.
في هذه الحالة، إذا كانت الشركة غير المقيمة غير مقيمة في السعودية، ولا تخضع لضريبة الدخل في السعودية، فإن الشركة السعودية التي قامت بدفع المبلغ المالي لها يمكنها أن تتقدم بطلب استرداد ضريبة الاستقطاع.
شركة سعودية تدفع 200000 ريال سعودي لشركة أجنبية غير مقيمة في السعودية مقابل رخصة استخدام براءة اختراع.
في هذه الحالة، إذا كانت الشركة الأجنبية قد دفعت ضريبة الدخل في السعودية بالفعل، فإن الشركة السعودية التي قامت بدفع المبلغ المالي لها يمكنها أن تتقدم بطلب استرداد ضريبة الاستقطاع.
وفيما يلي خطوات استرداد ضريبة الاستقطاع في السعودية:
- الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- تسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور.
- الضغط على أيقونة “الخدمات الإلكترونية”.
- الضغط على أيقونة “ضريبة الاستقطاع”.
- الضغط على أيقونة “طلب استرداد ضريبة الاستقطاع”.
- تعبئة البيانات المطلوبة.
- إرفاق المستندات المطلوبة.
- الضغط على زر “تقديم الطلب”.
وسيتم إرسال رسالة نصية إلى الشخص المقيم تتضمن رقم الطلب وتاريخ تقديمه.
المادة 63 ضريبة الاستقطاع:
يُستقطع من المبالغ المدفوعة إلى غير المقيم ما يأتي:
5% من مقابل الخدمات التي تقدمها منشآت دائمة أو مقار دائمة لأشخاص غير مقيمين.
20% من مقابل الإتاوات أو مبالغ الانتفاع بالملكية الفكرية التي يدفعها أشخاص مقيمين أو منشآت دائمة لأشخاص غير مقيمين.
25% من مقابل الفوائد التي يدفعها أشخاص مقيمين أو منشآت دائمة لأشخاص غير مقيمين.
20% من مقابل العقود التجارية التي يبرمها أشخاص مقيمين أو منشآت دائمة مع أشخاص غير مقيمين.
ويُستقطع من المبالغ المدفوعة لأشخاص غير مقيمين مقابل الخدمات المهنية والاستشارية والدراسات والتدريب والصيانة والتشغيل ما يأتي:
5% من المبالغ التي لا تتجاوز 500 ألف ريال سعودي.
15% من المبالغ التي تزيد على 500 ألف ريال سعودي.
ويُستقطع من المبالغ المدفوعة لأشخاص غير مقيمين مقابل أعمال التشييد والبناء ما يأتي:
5% من المبالغ التي لا تتجاوز 5 ملايين ريال سعودي.
15% من المبالغ التي تزيد على 5 ملايين ريال سعودي.
ويسري ما ورد في هذه المادة على المبالغ المدفوعة إلى الأشخاص غير المقيمين مقابل الخدمات أو الإتاوات أو الفوائد أو العقود التجارية التي تُقدم أو تُدفع في المملكة العربية السعودية.
ويُستثنى من الاستقطاع ما يأتي:
- المبالغ المدفوعة مقابل الخدمات التي تقدمها المنظمات الدولية أو الهيئات الحكومية أو الوكالات الحكومية الأجنبية.
- المبالغ المدفوعة مقابل الخدمات التي تقدمها المنشآت غير المقيمة لأشخاص مقيمين في المملكة العربية السعودية، إذا كان الأشخاص المقيمون
- يدفعون ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على تلك المبالغ.
ويُعتبر الشخص المدفوع له غير مقيم إذا لم يكن مقيماً في المملكة العربية السعودية لمدة لا تقل عن 183 يومًا خلال السنة الضريبية.
وتكون مسؤولية استقطاع ضريبة الاستقطاع على الشخص المدفوع له.
ويُؤول ما يتم استقطاعه من ضريبة الاستقطاع إلى الخزانة العامة للدولة.
ويصدر وزير المالية اللائحة التنفيذية لهذه المادة.
نسب ضريبة الاستقطاع في السعودية:
تختلف نسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية حسب نوع المبلغ المدفوع، حيث تبلغ نسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل الخدمات 5%، ونسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل الإتاوات 20%، ونسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل الفوائد 25%، ونسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل العقود التجارية 20%.
وفيما يلي تفصيل نسب ضريبة الاستقطاع في السعودية:
**نسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل الخدمات: 5%.
**نسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل الإتاوات: 20%.
**نسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل الفوائد: 25%.
**نسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل العقود التجارية: 20%.
وهناك استثناءات من ضريبة الاستقطاع، حيث تستثنى من ضريبة الاستقطاع المبالغ المدفوعة مقابل الخدمات التي تقدمها المنظمات الدولية أو الهيئات الحكومية أو الوكالات الحكومية الأجنبية، والمبالغ المدفوعة مقابل الخدمات التي تقدمها المنشآت غير المقيمة لأشخاص مقيمين في المملكة العربية السعودية، إذا كان الأشخاص المقيمون يدفعون ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على تلك المبالغ.
ضريبة الاستقطاع هيئة الزكاة والدخل:
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة مباشرة تفرضها هيئة الزكاة والدخل على المبالغ المدفوعة إلى الأشخاص غير المقيمين في المملكة العربية السعودية مقابل خدمات أو إتاوات أو فوائد أو عقود تجارية.
وتخضع لضريبة الاستقطاع المبالغ المدفوعة إلى الأشخاص غير المقيمين الذين لا يقيمون في المملكة العربية السعودية لمدة لا تقل عن 183 يومًا خلال السنة الضريبية.
وتكون مسؤولية استقطاع ضريبة الاستقطاع على الشخص المدفوع له، حيث يجب عليه استقطاع ضريبة الاستقطاع من المبلغ المدفوع إلى الشخص غير المقيم، وتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلى هيئة الزكاة والدخل في موعد أقصاه نهاية الشهر التالي لشهر استحقاق الضريبة.
وتقوم هيئة الزكاة والدخل بفرض غرامات على الأشخاص الممنوعين من استقطاع ضريبة الاستقطاع، أو الذين لا يلتزمون بتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في موعده المحدد.
وفيما يلي بعض الأحكام المتعلقة بضريبة الاستقطاع في السعودية:
الأشخاص الخاضعون لضريبة الاستقطاع:
تسري أحكام ضريبة الاستقطاع على الأشخاص غير المقيمين الذين يتلقون مبالغ مالية من أشخاص مقيمين أو منشآت دائمة في المملكة العربية السعودية.
أنواع المبالغ الخاضعة لضريبة الاستقطاع:
تخضع لضريبة الاستقطاع المبالغ المدفوعة إلى الأشخاص غير المقيمين مقابل الخدمات أو الإتاوات أو الفوائد أو العقود التجارية.
نسبة ضريبة الاستقطاع:
تختلف نسبة ضريبة الاستقطاع حسب نوع المبلغ المدفوع، حيث تبلغ نسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل الخدمات 5%، ونسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل الإتاوات 20%، ونسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل الفوائد 25%، ونسبة ضريبة الاستقطاع على مقابل العقود التجارية 20%.
المبالغ المستثناة من ضريبة الاستقطاع:
تستثنى من ضريبة الاستقطاع المبالغ المدفوعة مقابل الخدمات التي تقدمها المنظمات الدولية أو الهيئات الحكومية أو الوكالات الحكومية الأجنبية، والمبالغ المدفوعة مقابل الخدمات التي تقدمها المنشآت غير المقيمة لأشخاص مقيمين في المملكة العربية السعودية، إذا كان الأشخاص المقيمون يدفعون ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على تلك المبالغ.
المسؤول عن استقطاع ضريبة الاستقطاع:
تكون مسؤولية استقطاع ضريبة الاستقطاع على الشخص المدفوع له.
جهة تحصيل ضريبة الاستقطاع:
يُؤول ما يتم استقطاعه من ضريبة الاستقطاع إلى الخزانة العامة للدولة.
اللائحة التنفيذية لضريبة الاستقطاع:
يصدر وزير المالية اللائحة التنفيذية لضريبة الاستقطاع، والتي تتضمن تحديد الإجراءات والقواعد اللازمة لتطبيق أحكام ضريبة الاستقطاع.
وفيما يلي بعض الإجراءات المتعلقة بضريبة الاستقطاع في السعودية:
استقطاع ضريبة الاستقطاع:
يجب على الشخص المدفوع له استقطاع ضريبة الاستقطاع من المبلغ المدفوع إلى الشخص غير المقيم، ويكون ذلك بضرب المبلغ المدفوع في النسبة المحددة لضريبة الاستقطاع.
تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع:
يجب على الشخص المدفوع له تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلى هيئة الزكاة والدخل في موعد أقصاه نهاية الشهر التالي لشهر استحقاق الضريبة.
دفع ضريبة الاستقطاع:
يجب على الشخص المدفوع له دفع ضريبة الاستقطاع إلى هيئة الزكاة والدخل في موعد أقصاه نهاية الشهر التالي لشهر استحقاق الضريبة.
وفيما يلي بعض الغرامات التي يمكن أن تفرضها هيئة الزكاة والدخل على الأشخاص الممنوعين من استقطاع ضريبة الاستقطاع، أو الذين لا يلتزمون بتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في موعده المحدد:
- غرامة قدرها 5% من المبلغ الذي لم يتم استقطاع ضريبة الاستقطاع منه.
- غرامة قدرها 1% من المبلغ الذي لم يتم تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع عنه عن كل يوم تأخير.
ضريبة الاستقطاع على التدريب:
تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة الاستقطاع على المبالغ المدفوعة إلى الأشخاص غير المقيمين في المملكة مقابل خدمات تدريبية. وتهدف هذه الضريبة إلى تحقيق العدالة الضريبية بين الأشخاص المقيمين وغير المقيمين في المملكة، حيث تساهم في تحصيل ضريبة الدخل من الأشخاص غير المقيمين الذين يمارسون نشاطًا اقتصاديًا في المملكة، ويقدمون خدمات تدريبية في المملكة.
وتعد ضريبة الاستقطاع على التدريب خطوة مهمة نحو مستقبل أكثر عدالة في المملكة العربية السعودية. فهذه الضريبة تساهم في ضمان المساواة بين جميع الأفراد في تحمل الأعباء الضريبية، بغض النظر عن جنسيتهم أو مكان إقامتهم. كما أنها تساهم في تعزيز الاستقرار المالي للدولة، حيث تساعد في زيادة الإيرادات الحكومية.
وهناك العديد من الفوائد التي يمكن أن تتحقق من تطبيق ضريبة الاستقطاع على التدريب. فهذه الضريبة يمكن أن تساعد في:
- تعزيز كفاءة السوق: من خلال ضمان أن جميع الشركات العاملة في المملكة تتحمل نفس الأعباء الضريبية، فإن ضريبة الاستقطاع على التدريب يمكن أن تساعد في تعزيز كفاءة السوق، وخلق بيئة أكثر تنافسية.
- جذب الاستثمارات الأجنبية: من خلال إظهار أن المملكة العربية السعودية ملتزمة بتطبيق القوانين الضريبية العادلة، فإن ضريبة الاستقطاع على التدريب يمكن أن تساعد في جذب الاستثمارات الأجنبية إلى المملكة.
- تحسين مستوى المعيشة: من خلال زيادة الإيرادات الحكومية، يمكن أن تساعد ضريبة الاستقطاع على التدريب في تمويل برامج ومشاريع تحسن مستوى المعيشة للمواطنين السعوديين.
وفيما يلي بعض الخطوات التي يمكن اتخاذها لتعزيز فاعلية ضريبة الاستقطاع على التدريب:
- توعية الشركات بأحكام ضريبة الاستقطاع: من المهم أن تكون الشركات على دراية بأحكام ضريبة الاستقطاع، حتى تتمكن من الالتزام بها بشكل صحيح.
- تبسيط الإجراءات المتعلقة بضريبة الاستقطاع: من خلال تبسيط الإجراءات المتعلقة بضريبة الاستقطاع، يمكن تسهيل الالتزام بها على الشركات.
- زيادة الوعي العام بأهمية ضريبة الاستقطاع: من خلال زيادة الوعي العام بأهمية ضريبة الاستقطاع، يمكن تعزيز الالتزام بها من قبل جميع الأطراف المعنية.
وبشكل عام، فإن ضريبة الاستقطاع على التدريب هي خطوة مهمة نحو مستقبل أكثر عدالة في المملكة العربية السعودية. فهذه الضريبة يمكن أن تساعد في تعزيز كفاءة السوق، وجذب الاستثمارات الأجنبية، وتحسين مستوى المعيشة للمواطنين السعوديين.
هل ضريبة الاستقطاع مباشرة ام غير مباشرة؟
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة مباشرة، لأنها تُفرض على دخل الشخص مباشرة، وليس على سلعة أو خدمة معينة. ففي حالة ضريبة الاستقطاع على التدريب، يتم فرض الضريبة على المبالغ المدفوعة إلى الشخص غير المقيم، بغض النظر عن نوع الخدمة التدريبية التي يقدمها.
وتعد ضريبة الاستقطاع من أكثر أنواع الضرائب مباشرة، حيث يتم استقطاعها من المصدر مباشرة، أي من الشخص الذي يدفع المبلغ. وبذلك، فإن الشخص غير المقيم الذي يحصل على المبلغ يكون قد دفع الضريبة بالفعل، ولا يحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي.
وهناك بعض أنواع الضرائب التي تشبه ضريبة الاستقطاع، ولكنها تعتبر ضرائب غير مباشرة. فمثلاً، ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على السلع والخدمات، ويتم تحصيلها من المشتري. وبذلك، فإن المشتري هو الذي يتحمل العبء الضريبي، وليس البائع.
وبشكل عام، فإن ضريبة الاستقطاع هي نوع من الضرائب المباشرة، حيث يتم فرضها على دخل الشخص مباشرة.
النظام الضريبي السعودي الجديد:
النظام الضريبي السعودي الجديد هو نظام ضريبي تم تطبيقه في المملكة العربية السعودية في عام 2023، ويهدف إلى تحقيق العدالة الضريبية، وتعزيز كفاءة السوق، وجذب الاستثمارات الأجنبية.
ويستند النظام الضريبي السعودي الجديد إلى مجموعة من المبادئ الأساسية، منها:
- عدالة التوزيع: يهدف النظام إلى تحقيق العدالة الضريبية بين جميع الأفراد، بغض النظر عن جنسيتهم أو مكان إقامتهم.
- كفاءة السوق: يهدف النظام إلى تعزيز كفاءة السوق، وخلق بيئة أكثر تنافسية.
- جذب الاستثمارات الأجنبية: يهدف النظام إلى جذب الاستثمارات الأجنبية إلى المملكة العربية السعودية.
ويشمل النظام الضريبي السعودي الجديد مجموعة من الضرائب، منها:
- ضريبة الدخل: تُفرض على دخل الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين.
- ضريبة القيمة المضافة: تُفرض على السلع والخدمات.
- ضريبة الاستقطاع: تُفرض على المبالغ المدفوعة إلى الأشخاص غير المقيمين.
وفيما يلي بعض أبرز ملامح النظام الضريبي السعودي الجديد:
- خفض معدل ضريبة الدخل: تم خفض معدل ضريبة الدخل من 20% إلى 15% للأشخاص الطبيعيين، و10% للأشخاص الاعتباريين.
- توسيع نطاق ضريبة القيمة المضافة: تم توسيع نطاق ضريبة القيمة المضافة لتشمل جميع السلع والخدمات.
- فرض ضريبة الاستقطاع على التدريب: تم فرض ضريبة الاستقطاع على المبالغ المدفوعة إلى الأشخاص غير المقيمين مقابل خدمات تدريبية.
في الختام، يُظهر مفهوم ضريبة الاستقطاع أهمية كبيرة في عالم الضرائب والمالية العامة. إنها واحدة من الأدوات التي تُستخدم بشكل شائع لتمويل الخدمات الحكومية والمشاريع العامة، وتوفير تمويل للمشروعات الاقتصادية والاجتماعية. تختلف قوانين ضريبة الاستقطاع من دولة إلى أخرى وتتطور باستمرار مع مرور الوقت.
من الضروري على الأفراد والشركات فهم تأثير ضريبة الاستقطاع على أوضاعهم المالية والالتزام بالقوانين الضريبية المحلية. يمكن للتخطيط الضريبي الجيد والاستشارة المالية الاحترافية أن تساعد في تقليل التكاليف الضريبية وضمان التزامك بالقوانين.
في النهاية، يتوجب علينا جميعًا أن ندرك أهمية الضرائب ودورها في بناء المجتمع وتحقيق التوازن المالي. إن فهم ضريبة الاستقطاع والامتثال لها يعزز من استدامة النظام المالي ويسهم في تحقيق الاستقرار الاقتصادي.