ضريبة العقار على البائع أو المشتري في السعودية , تشهد المملكة العربية السعودية تطورات هامة في مجال السياسة الضريبية، ومن بين هذه التطورات تبرز ضريبة العقار. إن العقارات تعتبر من أهم الممتلكات في الاقتصاد السعودي، ولها دور بارز في تحقيق التنمية الاقتصادية وتوفير السكن والخدمات العامة للمواطنين. ومع تطورات سوق العقارات وتوسعه، أصبحت الحاجة إلى تنظيم وتحصيل الضرائب المتعلقة بالعقارات أمرًا ضروريًا لتعزيز استدامة الاقتصاد الوطني.
تعمل المملكة العربية السعودية على تطبيق نظام ضريبة العقار بناءً على قوانين ولوائح محددة، والذي يُعتبر خطوة مهمة في توسيع قاعدة الإيرادات الضريبية. يمكن أن تكون هذه الضريبة مفروضة على البائع أو المشتري حسب القوانين المعمول بها، وذلك استنادًا إلى نوعية ومبلغ العقار وظروف الصفقة.
تثير ضريبة العقار العديد من الأسئلة والمناقشات حول تأثيرها على سوق العقارات وأصحاب الممتلكات، وكيفية تنفيذها بشكل فعال ومنصف. سيتناول هذا المقال تفصيلات هذه الضريبة، بما في ذلك مدى تأثيرها على السوق العقاري واقتصاد المملكة، وكيف يمكن للأفراد والمستثمرين التكيف مع هذا التغيير في السياسة الضريبية.
كم ضريبة العقار السكني:
تبلغ ضريبة العقار السكني في السعودية 5% من قيمة العقار السكني، ويتم احتسابها على أساس القيمة السوقية للعقار.
وتقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بفرض ضريبة العقار السكني على جميع العقارات السكنية الموجودة في السعودية، سواء كانت مملوكة لأشخاص طبيعيين أو اعتباريين.
ويتم تحصيل ضريبة العقار السكني على أقساط متساوية خلال العام، بحيث يتم دفع القسط الأول في يناير من كل عام، والقسط الثاني في يوليو من نفس العام.
وفيما يلي بعض الاستثناءات من ضريبة العقار السكني في السعودية:
- العقارات السكنية التي تقل قيمتها عن مليون ريال.
- العقارات السكنية التي تكون مملوكة للمواطنين السعوديين.
- العقارات السكنية التي تستخدم لأغراض السكن فقط.
وفيما يلي بعض الأمثلة على حساب ضريبة العقار السكني في السعودية:
مثال 1: إذا كانت قيمة عقار سكني تبلغ 2 مليون ريال، فإن قيمة ضريبة العقار السكني تبلغ:
ضريبة العقار السكني = 5% * 2,000,000
= 100,000 ريال
مثال 2: إذا كانت قيمة عقار سكني تبلغ 5 مليون ريال، فإن قيمة ضريبة العقار السكني تبلغ:
ضريبة العقار السكني = 5% * 5,000,000
= 250,000 ريال
وتبلغ ضريبة العقار السكني في مصر 2.5% من صافي القيمة الإيجارية السنوية، ويتم خصم 30% من هذه الضريبة مقابل مصاريف الصيانة للمباني السكنية، و32% مقابل جميع المصروفات التي يتكبدها المكلف بأداء الضريبة بما فيها الضريبة على القيمة المضافة.
ضريبة التصرفات العقارية المسكن الأول:
في السعودية، يعفى المسكن الأول من ضريبة التصرفات العقارية، وذلك بموجب اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة التصرفات العقارية الصادرة بالقرار الوزاري رقم 129/م/2022.
ويقصد بالمسكن الأول، العقار الذي يتم شراؤه أو تحويله أو حصوله عليه من أي جهة حكومية أو غيرها، بغرض استخدامه سكناً رئيسياً للمشتري أو المحول إليه أو المحصل عليه، وذلك بشرط أن يكون العقار مرخصاً للسكن، وأن يكون صافي قيمة التصرف فيه لا تتجاوز مليون ريال.
ولكي يتمتع المسكن الأول بالإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية، يجب تقديم طلب بالإعفاء إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مرفقاً به المستندات التالية:
- صورة من عقد البيع أو التحويل أو الحاصل عليه.
- صورة من بطاقة الهوية الوطنية للمشتري أو المحول إليه أو المحصل عليه.
- شهادة من الشهر العقاري تفيد أن العقار مرخص للسكن.
وإذا كان صافي قيمة التصرف في المسكن الأول تتجاوز مليون ريال، فإن الضريبة تفرض على الفرق بين قيمة التصرف وقيمة مليون ريال.
وفيما يلي بعض الأمثلة على حساب ضريبة التصرفات العقارية للمسكن الأول في السعودية:
مثال 1: إذا كانت قيمة بيع مسكن أول تبلغ مليون ريال، فإن الضريبة تفرض على الفرق بين قيمة التصرف وقيمة مليون ريال، أي على صفر ريال، وبالتالي فإن الضريبة تكون صفر ريال.
مثال 2: إذا كانت قيمة بيع مسكن أول تبلغ مليوني ريال، فإن الضريبة تفرض على الفرق بين قيمة التصرف وقيمة مليون ريال، أي على مليون ريال، وبالتالي فإن الضريبة تكون 5% * 1,000,000 = 50,000 ريال.
وتقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بفرض ضريبة التصرفات العقارية على جميع التصرفات العقارية التي تتم في السعودية، سواء كانت التصرفات من شخص إلى آخر، أو من شخص إلى شركة، أو من شركة إلى أخرى.
ويتم تحصيل ضريبة التصرفات العقارية نقداً، أو بشيكات مسحوبة على حسابات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أو بأمر إلكتروني من خلال خدمة الدفع الإلكتروني المتاحة على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
حاسبة ضريبة العقار:
قيمة العقار:
قيمة العقار = (مساحة العقار * سعر المتر المربع)
قيمة ضريبة العقار:
قيمة ضريبة العقار = (5% * قيمة العقار)
مثال:
إذا كانت مساحة العقار 200 متر مربع، وكان سعر المتر المربع 10,000 ريال، فإن قيمة ضريبة العقار تبلغ:
قيمة العقار = (200 * 10,000) = 2,000,000
قيمة ضريبة العقار = (5% * 2,000,000) = 100,000
ملاحظات:
يتم احتساب ضريبة العقار في السعودية على أساس قيمة العقار.
في السعودية، يعفى المسكن الأول من ضريبة التصرفات العقارية، وذلك بشرط أن يكون العقار مرخصاً للسكن، وأن يكون صافي قيمة التصرف فيه لا تتجاوز مليون ريال.
شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية:
- المسكن الأول:
**أن يكون العقار مرخصاً للسكن.
**أن يكون صافي قيمة التصرف فيه لا تتجاوز مليون ريال.
- العقارات المملوكة للحكومة أو الهيئات العامة.
- العقارات المملوكة للجمعيات الخيرية أو الأهلية أو النقابات المهنية.
- العقارات المملوكة للمؤسسات التعليمية أو الصحية أو الاجتماعية.
- العقارات المملوكة للمستشفيات أو دور الأيتام أو دور المسنين.
- العقارات المملوكة للمساجد أو دور العبادة الأخرى.
- العقارات المملوكة للمرافق العامة، مثل الطرق والجسور والمدارس والمستشفيات.
الإجراءات المطلوبة للحصول على الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية:
تقديم طلب بالإعفاء إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مرفقاً به المستندات التالية:
- صورة من عقد الملكية.
- صورة من بطاقة الهوية الوطنية أو السجل التجاري للمستفيد من الإعفاء.
ملاحظات:
لا يجوز للمستفيد من الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية التصرف في العقار الممنوح له بالإعفاء خلال مدة خمس سنوات من تاريخ التصرف.
حالات إلغاء الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية:
- إذا ثبت أن العقار غير مرخص للسكن.
- إذا تجاوز صافي قيمة التصرف في العقار مليون ريال.
- إذا قام المستفيد من الإعفاء من التصرف في العقار الممنوح له بالإعفاء خلال مدة خمس سنوات من تاريخ التصرف.
ضريبة العقار ١٥٪:
في عام 2020، تم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على جميع السلع والخدمات الخاضعة لها في المملكة العربية السعودية، بما في ذلك التوريدات العقارية.
وفي عام 2022، تم إلغاء ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية، وفرض ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% على جميع التصرفات العقارية التي تتم في السعودية، سواء كانت التصرفات من شخص إلى آخر، أو من شخص إلى شركة، أو من شركة إلى أخرى.
وتقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بفرض ضريبة التصرفات العقارية على جميع التصرفات العقارية التي تتم في السعودية، سواء كانت التصرفات من شخص إلى آخر، أو من شخص إلى شركة، أو من شركة إلى أخرى.
ويتم تحصيل ضريبة التصرفات العقارية نقداً، أو بشيكات مسحوبة على حسابات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أو بأمر إلكتروني من خلال خدمة الدفع الإلكتروني المتاحة على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- ضريبة العقار 15% في مصر
في عام 2008، تم فرض ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 2.5% على جميع التصرفات العقارية التي تتم في مصر، سواء كانت التصرفات من شخص إلى آخر، أو من شخص إلى شركة، أو من شركة إلى أخرى.
وفي عام 2017، تم تعديل ضريبة التصرفات العقارية لتصبح 5%.
وتقوم مصلحة الضرائب العقارية بفرض ضريبة التصرفات العقارية على جميع التصرفات العقارية التي تتم في مصر، سواء كانت التصرفات من شخص إلى آخر، أو من شخص إلى شركة، أو من شركة إلى أخرى.
ويتم تحصيل ضريبة التصرفات العقارية نقداً، أو بشيكات مسحوبة على حسابات مصلحة الضرائب العقارية، أو بأمر إلكتروني من خلال خدمة الدفع الإلكتروني المتاحة على موقع مصلحة الضرائب العقارية.
وإذا كان العقار غير مستثنى من ضريبة التصرفات العقارية، فيجب تسديد الضريبة قبل نقل ملكية العقار.
سداد الضريبة العقارية إلكترونيًا:
سداد الضريبة العقارية إلكترونيًا في مصر
يمكن سداد الضريبة العقارية إلكترونيًا في مصر من خلال الموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب العقارية، وذلك باتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى الموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب العقارية.
- تسجيل الدخول باستخدام الرقم القومي أو رقم السجل التجاري.
- اختيار خدمة “سداد الضريبة العقارية إلكترونيًا”.
- إدخال رقم العقار أو رقم الإيصال.
- إدخال قيمة الضريبة المستحقة.
- اختيار طريقة الدفع (نقداً أو بشيك أو عن طريق التحويل البنكي).
- الضغط على زر “تأكيد”.
سداد الضريبة العقارية إلكترونيًا في السعودية
يمكن سداد الضريبة العقارية إلكترونيًا في السعودية من خلال الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وذلك باتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
- تسجيل الدخول باستخدام رقم الهوية الوطنية أو السجل التجاري.
- اختيار خدمة “سداد ضريبة التصرفات العقارية”.
- إدخال رقم العقار أو رقم السجل العقاري.
- إدخال قيمة الضريبة المستحقة.
- اختيار طريقة الدفع (نقداً أو بشيك أو عن طريق التحويل البنكي).
- الضغط على زر “تأكيد”.
المستندات المطلوبة لسداد الضريبة العقارية إلكترونيًا
تختلف المستندات المطلوبة لسداد الضريبة العقارية إلكترونيًا حسب البلد، ولكن بشكل عام، قد تشمل هذه المستندات ما يلي:
- رقم العقار أو رقم الإيصال.
- قيمة الضريبة المستحقة.
- طريقة الدفع (نقداً أو بشيك أو عن طريق التحويل البنكي).
من يتحمل ضريبة التصرفات العقارية:
في مصر، يتحمل البائع ضريبة التصرفات العقارية، وذلك بموجب المادة 42 من قانون الضريبة العقارية الصادر بالقانون رقم 196 لسنة 2008.
وفي السعودية، يتحمل البائع ضريبة التصرفات العقارية، وذلك بموجب المادة 31 من نظام ضريبة التصرفات العقارية الصادر بالقرار الوزاري رقم 129/م/2022.
وهناك بعض الاستثناءات من تحمل البائع لضريبة التصرفات العقارية، منها:
في مصر:
**إذا كان العقار المتصرف فيه هو المسكن الأول للمشتري.
**إذا كان العقار المتصرف فيه مرخصاً للسكن، وأن يكون صافي قيمة التصرف فيه لا تتجاوز 2 مليون جنيه.
في السعودية:
**إذا كان العقار المتصرف فيه هو المسكن الأول للمشتري.
**إذا كان العقار المتصرف فيه مرخصاً للسكن، وأن يكون صافي قيمة التصرف فيه لا تتجاوز مليون ريال.
**وإذا كان العقار غير مستثنى من ضريبة التصرفات العقارية، فيجب على البائع أن يسدد الضريبة قبل نقل ملكية العقار إلى المشتري.
وفيما يلي بعض الشروط التي يجب توافرها في البائع حتى يتحمل ضريبة التصرفات العقارية:
**أن يكون البائع مالكاً للعقار المتصرف فيه.
**أن يكون التصرف في العقار صحيحاً وقانونياً.
**أن يتم التصرف في العقار مقابل عوض مالي.
تسجيل ضريبة التصرفات العقارية:
تسجيل ضريبة التصرفات العقارية هو إجراء إلزامي يجب على البائع القيام به قبل نقل ملكية العقار إلى المشتري. ويتم التسجيل لدى الجهة المختصة في البلد، وهي مصلحة الضرائب العقارية في مصر، أو الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك في السعودية.
خطوات تسجيل ضريبة التصرفات العقارية في السعودية
- تقديم طلب تسجيل ضريبة التصرفات العقارية إلى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
- إرفاق المستندات المطلوبة، وهي:
***صورة من عقد البيع.
***صورة من بطاقة الهوية الوطنية أو السجل التجاري للبائع.
***صورة من بطاقة الهوية الوطنية أو السجل التجاري للمشتري.
- دفع قيمة الضريبة المستحقة.
المستندات المطلوبة لتسجيل ضريبة التصرفات العقارية
تختلف المستندات المطلوبة لتسجيل ضريبة التصرفات العقارية حسب البلد، ولكن بشكل عام، قد تشمل هذه المستندات ما يلي:
- صورة من عقد البيع.
- صورة من بطاقة الهوية الوطنية أو السجل التجاري للبائع.
- صورة من بطاقة الهوية الوطنية أو السجل التجاري للمشتري.
فوائد تسجيل ضريبة التصرفات العقارية
يوفر تسجيل ضريبة التصرفات العقارية العديد من الفوائد، منها:
- ضمان حقوق الدولة في تحصيل الضريبة المستحقة.
- حماية حقوق البائع والمشتري من أي نزاعات مستقبلية.
- توفير الوقت والجهد على البائع والمشتري.
العقوبات المترتبة على عدم تسجيل ضريبة التصرفات العقارية
يمكن أن يتعرض البائع أو المشتري أو كلاهما إلى العقوبات التالية إذا لم يقم بتسجيل ضريبة التصرفات العقارية، وهي:
- غرامة مالية لا تقل عن 500 جنيه ولا تزيد عن 1000 جنيه.
- وقف تنفيذ عقد البيع.
- إبطال عقد البيع.
ضريبة السعي العقاري:
ضريبة السعي العقاري هي ضريبة تفرض على خدمات الوساطة العقارية التي يقدمها السماسرة العقاريون. وتختلف نسبة ضريبة السعي العقاري حسب البلد، ولكن بشكل عام، تتراوح بين 1% و5% من قيمة العقار المراد بيعه أو شراؤه.
ضريبة السعي العقاري في مصر
تبلغ نسبة ضريبة السعي العقاري في مصر 2% من قيمة العقار المراد بيعه أو شراؤه. ويتحمل المشتري ضريبة السعي العقاري، وذلك بموجب المادة 23 من قانون الضريبة العقارية الصادر بالقانون رقم 196 لسنة 2008.
ضريبة السعي العقاري في السعودية
تبلغ نسبة ضريبة السعي العقاري في السعودية 2% من قيمة العقار المراد بيعه أو شراؤه. ويتحمل المشتري ضريبة السعي العقاري، وذلك بموجب المادة 32 من نظام ضريبة التصرفات العقارية الصادر بالقرار الوزاري رقم 129/م/2022.
الفرق بين ضريبة التصرفات العقارية وضريبة السعي العقاري
تختلف ضريبة التصرفات العقارية عن ضريبة السعي العقاري في عدة نقاط، منها:
- جهة تحصيل الضريبة: تفرض ضريبة التصرفات العقارية من قبل الدولة، بينما تفرض ضريبة السعي العقاري من قبل السماسرة العقاريين.
- الأساس القانوني للضريبة: تستند ضريبة التصرفات العقارية إلى قانون الضرائب العقارية، بينما تستند ضريبة السعي العقاري إلى قانون التجارة أو أي قانون آخر ينظم مهنة الوساطة العقارية.
- الهدف من الضريبة: تفرض ضريبة التصرفات العقارية بهدف تحقيق الإيرادات العامة للدولة، بينما تفرض ضريبة السعي العقاري بهدف تعويض السماسرة العقاريين عن خدماتهم.
- قيمة الضريبة: تختلف نسبة ضريبة التصرفات العقارية حسب البلد، ولكن بشكل عام، تتراوح بين 2.5% و5% من قيمة العقار المراد بيعه أو شراؤه. وتبلغ نسبة ضريبة السعي العقاري في مصر و السعودية 2% من قيمة العقار المراد بيعه أو شراؤه.
- جهة تحمل الضريبة: يتحمل البائع ضريبة التصرفات العقارية في مصر و السعودية، بينما يتحمل المشتري ضريبة السعي العقاري في مصر و السعودية.
كيف تحسب نسبة السعي:
تحسب نسبة السعي العقاري بقسمة قيمة السعي على قيمة العقار المراد بيعه أو شراؤه. وتختلف نسبة السعي العقاري حسب البلد، ولكن بشكل عام، تتراوح بين 1% و5% من قيمة العقار.
مثال:
إذا كانت قيمة العقار المراد بيعه أو شراؤه 100,000 جنيه، وكانت نسبة السعي العقاري 2%، فإن قيمة السعي هي:
السعي = قيمة العقار * نسبة السعي
السعي = 100,000 * 0.02
السعي = 2,000 جنيه
طريقة حساب السعي العقاري مقطوعًا
في بعض الأحيان، يتم الاتفاق على دفع السعي العقاري مقطوعًا، دون تحديد نسبة معينة. وفي هذه الحالة، يتم حساب السعي العقاري بقسمة المبلغ المقطوع على قيمة العقار المراد بيعه أو شراؤه.
مثال:
إذا كانت قيمة العقار المراد بيعه أو شراؤه 100,000 جنيه، وكان السعي العقاري مقطوعًا بمبلغ 20,000 جنيه، فإن نسبة السعي هي:
نسبة السعي = مبلغ السعي / قيمة العقار
نسبة السعي = 20,000 / 100,000
نسبة السعي = 0.2
ملاحظات
- لا يجوز أن تزيد نسبة السعي العقاري عن الحد الأعلى الذي يحدده القانون في البلد.
- يتحمل المشتري ضريبة السعي العقاري في مصر و السعودية.
في الختام، تُعد ضريبة العقار واحدة من التحولات البارزة في السياسة الضريبية في المملكة العربية السعودية، وتمثل تطورًا هامًا في توجهات الحكومة نحو تنويع مصادر الإيرادات. يأتي هذا التغيير مع تطورات السوق العقارية والاحتياجات المتغيرة للمجتمع.
بالطبع، تثير ضريبة العقار تحديات واجتهادات جديدة لأصحاب العقارات والمستثمرين، ولكنها تعكس أيضًا الجهد المبذول لتحقيق التنمية المستدامة وتوفير الخدمات العامة. من المهم أن يكون هناك توازن بين تحقيق الإيرادات الحكومية وتعزيز فرص الاستثمار وتحفيز الاقتصاد.
بالنهاية، ستعتمد نجاح ضريبة العقار على كيفية تنفيذها وإدارتها بشكل فعال وشفاف، وكيفية تطوير آليات منصفة لتقديرها. إن تفهم الأفراد للضريبة والالتزام بالقوانين الضريبية سيكون أمرًا حاسمًا في تحقيق الهدف المشترك للرفاهية الاقتصادية والاجتماعية في المملكة العربية السعودية.